وظيفة مدير الاداره الماليه والحسابات

مدير الاداره الماليه والحسابات وعلاقته بالمحاسبة

المحاسبة تهتم بتسجيل المعاملات و اعداد القوائم المالية. اما المدير المالى فيقوم باستخدام تلك القوائم و البيانات المالية لصنع القرارات المالية فى ضوء تحليل العائد و المخاطر. و هذا لا يعنى اطلاقاً ان المحاسب لايتخذ قرارات و انما نود ان نشير ان المهام الخاصة بالمحاسب و المدير المالى مختلفة الى حد كبير.

مدير الاداره الماليه والحسابات يعتمد على ما يسمى ” بالأساس النقدى Cash basis ‘‘ و يقوم بتسجيل المعاملات التى تتم نقدا فقط. و بالتالى فهو يعترف بالتدفقات النقدية الداخلة أو التدفقات النقدية الخارجة و يكون الهدف الاساسى هو توفير النقدية الكافية لتغطية الالتزامات المالية المستحقة على الشركة سواءا حققت الشركة ربحا او خسارة.

أهداف مدير الاداره الماليه والحسابات

• ادارة النقدية واستثمار الاموال الفائضة
• تمويل الشركة من مصادر التمويل المختلفة عند الحاجه
• ادارة صناديق التامينات والمعاشات.
• ادارة مخاطر التمويل المختلفة كمخاطر تقلب اسعار العملات والتضخم وتغير اسعار الفائدة وغيرها.
• إعداد الميزانية التقديرية والرقابة على المصروفات والنفقات وتحديد الإنحرافات ما بين ما كان متوقع والواقع الفعلى ورفع التقارير بذلك لمجلس الإدارة.
• التحليل المالى لأنشطة الشركة ومقارناتها مع الشركات الأخرى من نفس الصناعة وتحديد اسباب الفشل ومعالجتها وتحديد نقاط القوة والعمل على تعزيزها.
• مساعدة جميع وحدات المنشأة وتقديم النصح عندما يتعلق الأمر بالإدارة المالية.
• وضع خطط توفير السيولة النقدية على المدى القصير و المساعدة فى وضع الخطط الإستراتيجية للمنشاة على المدى الطويل.
• إعداد قائمة التدفقات النقدية وإعداد دراسات الجدوى.
• تقديم الإقتراحات ورفع التقارير لمجلس ادارة الشركة.
• القدرة على التعامل مع اى عجز او فشل مالى محتمل.
• متابعة أرصدة البنوك والأسهم والسندات وتخضير التقارير الخاصة بها ورفعها لمجلس الإدارة

مدير الحسابات

إن الوظيفة الاساسية للمحاسب هى تسجيل البيانات و إعداد القوائم المالية التى تساعد على قياس اداء الشركة، و تقييم موقفها المالى مع الالتزام بالقواعد المنصوص عليها من قبل الجهات الرقابية فى التسجيل و القيد و إعداد القوائم المالية و ذلك باستخدام المبادىء المحاسبية العامة المتعارف عليها GAAP و يقوم المحاسب وفقا لتلك القواعد بتسجيل كافة المعاملات وقت البيع او الشراء سواءا تم المعاملة نقدا او تمت على الحساب و يطلق على هذا المبدأ فى المحاسبة “أساس الاستحقاق Accrual basis”.

فالمحاسبة تهتم بتسجيل المعاملات و اعداد القوائم المالية. اما المدير المالى فيقوم باستخدام تلك القوائم و البيانات المالية لصنع القرارات المالية فى ضوء تحليل العائد و المخاطر. و هذا لا يعنى اطلاقاً ان المحاسب لايتخذ قرارات و انما نود ان نشير ان المهام الخاصة بالمحاسب و المدير المالى مختلفة الى حد كبير كما يتبين فى هذة المقالة.

المراقب المالى Controller

هو فرد على درجة رفيعة المستوى فى المنشأة ، والمراقب مسؤل عن أنشطة المحاسبة مثل المحاسبة الإدارية ومحاسبة التكاليف و مسؤل أيضاً عن أنشطة التمويل. و يقوم المراقب عادة بتقديم تقارير إلى المسؤول المالي الرئيسي للشركة (CFO)، على الرغم من أن هاتين الوظيفتين يمكن دمجهما في المشاريع الضغيرة. وتشمل واجبات المراقب المالي المساعدة في إعداد ميزانيات التشغيل، والإشراف على إعداد التقارير المالية وأداء الواجبات الأساسية المتعلقة بالرواتب.

المراقب المالى هو أكثر شيوعا في المنظمات الحكومية أو غير الربحية. و يعمل المراقب مع المدققين الخارجيين لضمان استخدام معايير الإبلاغ المناسبة. وبالإضافة إلى ذلك، يقوم المراقب بإنشاء ومراقبة وإنفاذ الرقابة الداخلية على التقارير المالية.

ويتولى مراقب الاعمال التجارية رصد التشريعات المقبلة التي تؤثر علي الضرائب والعمليات الخاصة بالمنشأة. ويشمل هذا الواجب رصد المخاطر في المستقبل وضمان الحصول علي التصاريح أو التراخيص أو المتطلبات التشغيلية المناسبة. والي جانب تقديم التقارير المالية ، يجوز تكليف المراقب بواجبات اعداد الضرائب ، بما في ذلك إيداع الضرائب الحكومية أو الضرائب الاتحادية أو الضرائب المفروضة علي الصناعة.